税收局：税务评估上诉须使用Q表格于30天内提交光华日报

税收局：税务评估上诉须使用Q表格于30天内提交

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2025年11月19日

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内陆税收局提醒纳税人，任何针对税务评估的上诉，必须在通知书发出后的30天内使用Q表格提交，方属有效。

税收局争议解决部（JRP）主任诺哈丝琳达指出，至于延长时限的申请，则必需依据法律规定，通过N表格提交，并附上充分的理由。

她说，许多纳税人仍对上诉程序感到混淆，包括使用不正确的表格、资料填写不完整，以及尝试通过信函或口头方式提出上诉，但依据法律，只能使用正式的表格。

“纳税人如果要根据《所得税法令》第99条文，针对税务评估提出上诉，就必须使用Q表格。该表格可从税收局官网下载，并需填写完整的资料，如估税年度、被征税额、上诉理由，以及由拥有权限的一方签名，例如公司董事或获授权的合法代表。

“以一般信函方式或口头提出的上诉，并无（法律）效力，也不会获得处理，因为所得税法令只承认使用指定表格提出的上诉。若上诉理由超出表格预留空位，纳税人获准附上补充文件。”

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她在《马新社电视》的《议论空间》（Ruang Bicara）节目，讲解“税务上诉：了解正确程序”主题时，这么指出。

节目亦邀请税收局争议解决部高级律师诺莎瓦妮参与。

对于超过30天才提出的上诉，诺哈丝琳达指出，纳税人依然可以继续提出申请，但必须一并提呈N表格，并说明合理的延误理由，例如健康问题、长期治疗，或水灾等导致文件受损的天灾情况。

另一方面，在谈到争议解决程序（PRP）时，诺莎瓦妮指出，税收局在收到Q表格后，将先进行初步审查，以确认表格是在规定期限内提交；随后，纳税人将收到一封确认函，作为其上诉已正式登记的凭据。

她说，根据《所得税法令》第101条文，税收局有12个月的期限，以对上诉进行审查并做出决定。

“在这段期间，首3个月将交由州税收局办公室或特别分局评估，以确定纳税人所提出的课题是否能够在初步阶段解决。”

“若无法在州级层面做出决定，它将转交至争议解决部做进一步审查，包括通过争议解决程序处理，届时会召集纳税人、其税务代理或受委律师，以及由争议解决部主任领导的税收局小组。”

诺哈丝琳达指出，在达成结论前，税收局将评估实据、支持文件、法律论点，以及税务实践，以寻求对双方公平的解决方案。

她说，纳税人也可提出和解建议，以便探讨折衷空间。

“然而，若在12个月内仍无法达致共识，有关上诉就必须呈交给所得税特别专员处理。”

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她指出，作为加速推动国家税务数码化转型的其中一环，税收局自2025年9月起，已分阶段为特定纳税人试行电子上诉（e-Rayuan）系统，涵盖高税额缴付分局（CPCB）和吉隆坡。

她说，待整体技术准备度、用户掌握程度及系统表现达到理想水平后，电子上诉系统将会逐步推广至全国，以期减少填写错误、传送延误，以及对程序的混淆。