毕马威：中小企业2024年增长5.8% 惟警告合规成本攀升挤压利润光华日报

毕马威：中小企业2024年增长5.8% 惟警告合规成本攀升挤压利润

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2025年10月08日

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我国中小企业（SME）是重要的经济支柱，占全国企业96%以上。中小企业机构（SME Corp）数据显示，超过80%的中小企业活跃于服务业，其余分布在建筑、制造、农业、采矿与采石业等领域。（示意图）

我国中小企业（SME）是重要的经济支柱，占全国企业96%以上。中小企业机构（SME Corp）数据显示，超过80%的中小企业活跃于服务业，其余分布在建筑、制造、农业、采矿与采石业等领域。2024年，中小企业实现了5.8%的增长，为国内生产总值（GDP）与就业市场作出重大贡献。然而，世界著名会计师事务所毕马威（KPMG）指出，要维持这一增长势头，我国政府必须采取有针对性的措施，帮助企业在合规压力日增的环境中保持竞争力。

毕马威（KPMG）马来西亚企业所得税执行总监傅心瑜受访时说，中小企业必须平衡合规与发展，才能在税务压力中求增长。

她说，近年来，我国税收局及皇家关税局陆续推行多项税务改革措施，如电子发票、马来西亚所得税申报系统（MITRS）、销售与服务税（SST）范围扩张，以及印花税自我评估机制。这些措施虽旨在推动经济治理现代化，却也让中小企业面对更高的营运成本。

“以电子发票为例，过去企业可自行处理账单与开票，但如今需聘请专业人员或培训员工以应对新系统。对于交易量高或仍依赖税收局门户系统的小型企业而言，若未投资会计系统升级，将进一步加重财务负担。同样地，MITRS要求企业在提交税务报表30天内电子上传支持文件，也迫使中小企业聘请会计或税务顾问。”

她指出，印花税的自评机制更使原本被忽视的合规环节变得复杂。从2026年1月起，企业须自行判断何种文件需盖印，包括雇佣合同等，这将迫使许多企业寻求法律顾问审查合同，增加额外成本。

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“此外，自2025年7月起，SST扩大征税范围，对建筑、租赁等行业影响尤为明显。营业额超过150万令吉的承包商需开始征收服务税，但是许多中小企业在此前已签订固定价格合约，无法向客户转嫁服务税成本，只能自行吸收，导致利润空间进一步压缩。”

“同样的，营业额超过100万令吉的租赁企业也须缴纳服务税，而这笔开支并未在原有预算中预留。”

目前，政府为中小企业提供了一系列税务减免措施，包括：

a）15%优惠税率适用于首15万令吉的应课税收入
b）实施电子发票相关支出可获得最高5万令吉税务扣除
c）小额资产（单项不超过2000令吉）享有100%资本补贴
d）资讯科技设备与软件的加速资本补贴（两年全额扣除）
e）财政部通过国家储蓄银行（BSN）提供的5000万令吉数码配对拨款

傅心瑜说，尽管这些措施减轻了一部分压力，但面对新合规制度的落地，仍需更有针对性的协助。

傅心瑜说，在2026年财政预算案即将公布之际，中小企业期盼政府考虑以下措施：

a）提高15%优惠税率门槛，以鼓励更多企业受惠
b）扩大税务扣除范围，包括印花税申报费用
c）将合约审查相关的法律或专业费用纳入可扣除项目
d）简化文件提交流程，仅在特定情况下要求补交
e）对SST初期违规企业降低罚款比例
f）为印花税自评阶段的错误提供宽限期或减罚
g）加强税务教育与宣导活动，提高企业理解与遵从能力
h）增加数码化拨款额度，协助企业选用合适工具
i）建立更频密的政府企业对话机制，了解中小企业的营运需求

傅心瑜指出，对中小企业而言，合规与成长已不再是对立概念，而是并行的双轨。

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“预计2026年财政预算案将聚焦人工智能（AI）发展，中小企业希望政府能在税务及合规政策之外，同时推出鼓励数码化与AI应用的配套措施。这不仅有助于马来西亚在2030年前实现“AI国家”目标，也能减轻中小企业的经营与合规压力。”

“未来，唯有拥抱数码化、强化治理及投资人才的企业，才能在不断变化的税务环境中立于不败之地。”

她说，2026年财政预算案将成为政策平衡的关键考验，包括政府是否能在确保税务现代化的同时，给予中小企业足够的空间与资源，让它们在合规中成长、在转型中壮大，迈向更具韧性与未来导向的经济格局。

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