专栏作者：邱义祖会计师

当一位学生毕业后，就可以选择未来要走的路。创业，需要资金；但，唯一现成的就只是打工，而每个月有着固定的收入。那刚新就业的打工族，应该注意些什么呢？让我们透过以下的小故事来更了解打工族必知的4项扣除：

EPF（公积金）和SOCSO（社会保险机构）

小全是个刚毕业的打工族，刚新就业的他，像只迷途羔羊，不知道自己应该注意些什么？看着薪水单上被扣除的余额，却全然不知为什么。于是，小全决定找工作经验丰富的财叔，以解决自己的困扰。

小全：财叔，财叔，有件事想找你帮帮忙。我一直从老板和同事们口中听到EPF这个词，这到底是什么东西啊？重要吗？

财叔：小全啊，这东西对身为打工族的你那么重要，你怎么全然不知啊？好吧，今天你找我?就对了，让我一一为你解答你所有的疑问吧。EPF（Employees Provident Fund）?通称为KWSP（Kumpulan Wang Simpanan Pekerja）或马来西亚雇员公积金。它是个管理强制储蓄计划和退休金，意指政府帮助雇员将一小部分工资作为“养老金”。

小全：那这小部分的钱是占我们的薪水多少%呢？多少%会被抽取呢？

财叔：每个月至少11％的月薪将会存储在公积金中，同时，所有雇主有义务额外资助至少12％的员工工资（如果工资低于5000令吉，则为13％）存储在雇员的公积金中，因此每个月有24%的薪水会进入我们的EPF。

小全：噢，原来是这样。那这小部分的钱都会是储蓄在同一个户口里吗？

财叔：不是，公积金账户会分成两个账户或户口, 简称为，第一户口（Account 1）和第二户口（Account 2）。

小全：那这两个户口有什么分别啊？

财叔：两个账户都有不同的利息以及领取条件。每个月公积金进账的70％将存储进第一个账户，剩余的30％则存入第2个账户。第一户口是不能随便动的，因为那是给我们以后退休的养老金，不过公积金局为了让会员们可以通过投资得到更高的回酬，所以开放让雇员们拿EPF第一户口里的钱来进行投资。第二户口则可以提出来应急，例如：买房屋或给头期钱。

小全：那户口里的钱何时才可以取出来呢？是随时的吗？

财叔：公积金储蓄中的资金只有在打工族们满50岁时才能提取其30％。55岁或以上的雇员则可以提取所有的公积金。当雇员因去世、移民出境、身心障碍或需要医疗时，公积金也可被提取。55岁以上的雇员可以选择不立即提取其公积金储蓄，并且雇主们可以自行决定是否继续将13％的雇员工资存入公积金中。

小全：噢，明白，明白。那么EPF里的利息又是如何计算的呢？

财叔：Erm…来看看以下的例子吧：

一月份的计算法

第一户口：[(户口1累积的总余额×当月的天数)+(当月的配额×1天)×利息]/365天

=[(7万令吉×31天)+（700令吉×1天）×6.15%]/365天

第二户口：[(户口2累积的总余额×当月的天数)+(当月的配额×1天)×利息]/365天

=[(3万令吉×31天)+(300令吉×1天)×6.15%]/365天

二月份的计算法

第一户口：[((户口1累积的总余额+之前月份的总余额)×当月的天数)+(当月的配额×1天)×利息]/365天

=[((7万令吉+700令吉)×28天)+(900令吉×1天）×6.15%]/365天

第二户口：[((户口2累积的总余额+之前月份的总余额)×当月的天数)+(当月的配额×1天)×利息]/365天

=[((3万令吉+300令吉)×28天)+(400令吉×1天)×6.15%]/365天

我们将以此算法算至12月份，而得出一年的总利息。

小全：我明白了，原来是这样。那么财叔，SOCSO又是什么啊？跟公积金一样的吗？

财叔：当然不一样，SOCSO（PERKESO），或称为社会保险机构。它，就如我们所签购的医药保险般，需定时缴付固定费用，若不幸发生意外或疾病缠身，可索偿保险舒缓财务负担。它跟一般的保险差别在于，社会保险属于强制性投保。

小全：那SOCSO 的保险费是不是也从我们的薪水取出而缴付呢？

财叔：嗯，是的，就跟公积金一样。雇主将为员工，无论是全职、兼职、短期或试工，向社会保险机构登记，并从雇员的薪水当中扣除而缴付每月社会保险费。

小全：每月的缴纳率又是多少呢？

财叔：再看看以下的例子吧：

以上的巴仙率，皆以工资总数作为标准，指的是对雇员的一切金钱支付。如：基薪、超时工作津贴、佣金、年假、病假、分娩假、休假、公休日等假期间所付的薪资、激励奖赏、行为良好奖励、生活津贴等各类津贴及服务费。

举例：一名35岁雇员的基薪是1000令吉，加上超时工作津贴250令吉及生活津贴100令吉，工资总数为1350令吉。

雇主社险缴纳率占了1.75%，即（1350令吉×1.75%=23.65令吉）；雇员则占0.5%，即（1350令吉×0.5%=6.75令吉）。从工资里扣除6.75令吉后，雇主还须额外补贴23.65令吉，总共对社险机构缴付30.40令吉。

注：最高社险限额乃4000令吉月薪，这表示即使一个人月入达到1万令吉，缴纳率仍以4000令吉月薪计算。

小全：这个社会保险机构提供了哪些保险计划啊？

财叔：工作意外保险与残废退休金保险计划。工作意外保险指的是为了遭遇意外事故或因为执行工作而患上该工作所造成的疾病以致深受伤害的雇员们提供保障。这项计划将提供的援助包括医药照顾、暂时性丧失工作能力利益、永久性伤残利益经常照料津贴、遗嘱利益、殡葬补贴利益、康复训练利益及教育待援利益等等。残废退休金保险计划则指的是为雇员们提供因遭受残疾或永远不能痊愈的病患，已至无能力再赚取正常员工收入的三分之一，而有的24小时保障。

与工作没有关系的伤残、残疾或任何情况下死亡，都可以受到保障。这计划将提供的福利有残疾退休养老金、残疾援助、终身照顾津贴、康复福利、遗嘱抚恤金、丧葬福利及教育福利。

小全：原来这就是EPF与SOCSO啊。谢谢你，财叔，我今天真的是获益良多啊。我得赶快再去确认下我这两项的户口是否已开通了。谢谢你，财叔，再见。

财叔：不客气，了解了就好，身为打工族的你得确保自己了解该有的保障啊。快去吧，以后还有什么疑问都可以来问我哦。再见。

EIS （就业保险计划）

今天是小方领第一份工资的日子，甚是高兴。然而，他却看着薪水单眉头深锁。

小方喃喃自语道：“EIS? 我没迟到早退过啊…为什么会扣工资呢……”

见状的财叔便上前询问：“小方，怎么了？有什么问题吗？”

小方抓了抓脑袋瓜说道：“薪水单不知怎么多了一项扣除…什么是EIS啊财叔？”

财叔笑了笑说：“EIS吗？这你毋须担心哈哈！EIS（Employment Insurance System）同时称为SIP（Sistem Insurans Pekerjaan），也就是就业保险计划，来保障万一员工失业后的生活。”

小方这才展开笑颜：“原来是这样啊，我都不知道呢哈哈！那么我每个月要缴付多少保费呢？”

财叔回应道：“是雇主和员工各承担0.2%保费哦。例如你的月薪是3950令吉，那么你每月必须扣除0.2%也就是7.90令吉来缴付，而雇主也同样承担0.2%即7.90令吉。”

“原来如此！我还想问问，若投保雇员失业了可以获得什么赔偿啊？”

“失业雇员可享有求职津贴（EMP）、提前重聘津贴（EBSA）、收入减少津贴（EPB）、培训津贴（EL）以及培训费（FL）。而从2019年开始，被解雇的员工可获取最高6个月的求职津贴和收入减少津贴，此津贴是原本薪水的30%至80%哟。”

小方又问道：“哦明白了…那自愿辞职的雇员也能获得津贴吗？”

“哈哈，那可不行！自行离职、合约期满、行为不端被解雇以及退休人士是不能获得就业保险的赔偿哦。”

小方感激财叔地说道：“谢财叔帮我解惑！我今天可长知识了！”

PCB （预扣税）

小位是一名刚步入职场几个月的打工族。然而有一个问题一直困扰着他，于是他今天决定问问看工作经验丰富的财叔。

小位百思不得其解说：“财叔财叔，我想请教您一个问题。我每个月薪水都被扣PCB，可是为什么我同事没有呢？不是全部人都有的吗？”

财叔缓缓道来：“那你要先知道PCB 是Potongan Cukai Bulanan，也就是预扣税。只要你的薪水超过2800令吉一个月或者3万4000令吉一年的话，那么你的雇主有权利从你每月薪水中扣除一部分缴交给内陆税收局。”

小位又问道：“哦哦…那么我每个月被扣PCB了还需要报税吗？”

“只要你的收入是纯受薪，也就是说没有外快，那么每月被预扣的PCB就代表你已经履行报税的责任了。但是，我还是鼓励你去报税为好。”

“这又是为什么呢？”

财叔不厌其烦地回应：“因为PCB只是一个大概的税金。报税后，如果我们给少PCB，那么报税时就要付多一些税金。但如果每个月被扣取的PCB实际上付多了，内陆税收局就会把多给的PCB税金退还。”

“原来如此！”小位恍然大悟。“我觉得我PCB确实多付了，该怎么申请退税呢？”